Kleinschaligheidsaftrek (KIA) jest to ulga inwestycyjna, która może być przyznana osobom prowadzącym działalność gospodarczą na własny rachunek (ZZP) w latach 2024, jeśli zainwestują między 2.846 a 387.580 euro w środki trwałe dla swojej działalności.

Aby obliczyć ulgę inwestycyjną (KIA), środki trwałe, w które inwestujesz, muszą kwalifikować się do ulgi inwestycyjnej. Przykładowymi środkami trwałymi kwalifikującymi się do kleinschaligheidsaftrek są:

laptop lub tablet;
komputer;
telefon komórkowy;
meble biurowe;
strona internetowa (uwaga: Urząd Skarbowy może traktować to inaczej w zależności od przypadku).
Każda inwestycja musi wynosić co najmniej 450 euro netto, aby kwalifikować się do kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Przykład obliczeń:

Jeśli kupisz laptopa za 430 euro netto (i wydasz w tym roku co najmniej 2.846 euro netto na inne inwestycje), to nie możesz skorzystać z ulgi inwestycyjnej.

Jeśli kupisz laptopa za 450 euro netto (i wydasz w tym roku co najmniej 2.396 euro netto na inne inwestycje), to możesz skorzystać z ulgi inwestycyjnej (łączna kwota inwestycji w tym roku wynosi co najmniej 2.846 euro netto). Możesz wtedy uzyskać dodatkowe odliczenie w wysokości 126 euro (450 euro x 28%*).

Co do samochodów osobowych a KIA:

Osobowe samochody ekonomiczne już nie kwalifikują się do kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Od 2017 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek nie otrzymują ulgi inwestycyjnej za osobowe samochody, z wyjątkiem gdy samochód jest głównie przeznaczony do zawodowego transportu drogowego (np. taksówki i samochody firm kurierskich).

Ulgę inwestycyjną na rok 2024 można obliczyć następująco:

Inwestycje do 2.846 euro: 0% ulgi
Inwestycje od 2.846 do 69.765 euro: 28% ulgi
Inwestycje od 69.765 do 129.194 euro: 19.535 euro ulgi
Inwestycje od 129.194 do 387.580 euro: 19.535 euro pomniejszone o 7,56% kwoty inwestycji powyżej 129.194 euro
Inwestycje powyżej 387.580 euro: 0% ulgi